土地增值稅與地價稅之計算及相關規定

📝 歷屆考古題

• 114年 普通考試 第3題
  3 依現行房屋稅條例之規定，下列敘述何者正確？
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• 114年 普通考試 第7題
  7 依現行所得稅法之規定，營利事業交易 105 年 1 月 1 日以後取得之房屋、土地，其交易所得之課徵，下列敘述何者正確？
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• 114年 普通考試 第8題
  8 依土地稅法及相關法令之規定，下列敘述何者錯誤？
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• 114年 普通考試 第9題
  9 依土地稅法及相關稅法之規定，下列那些情況於土地移轉時，得申請不課徵土地增值稅？①交換土地時 ②土地設定典權時 ③配偶相互贈與土地時 ④作農業使用之農業用地，移轉於自然人時 ⑤遺贈土地
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• 114年 普通考試 第10題
  10 依土地稅法及相關法令規定，下列那些情況，土地所有權人不可以申請退還所繳納土地增值稅？①自用住宅 3 公畝用地出售後另行購買 2 公畝自用住宅用地 ②公司投資之土地出售後另行購買之土地 ③自營工廠…
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• 114年 普通考試 第22題
  22 下列有關房屋標準價格之評定與公告，何者敘述錯誤？
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• 114年 普通考試 第23題
  23 所得稅法規定之資產重估價的相關規定何者正確？
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• 114年 普通考試 第25題
  25 依據我國土地稅法之規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵多久前提出申請？逾期申請者，自申請之次年開始適用。
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• 113年 普通考試 第12題
  下列有關土地增值稅稅率之敘述，何者正確？
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• 113年 普通考試 第13題
  下列有關地價稅之敘述，何者正確？①地價稅之稅基為公告地價 ②地價稅之最高稅率為千分之六十 ③供公共使用之公有土地免徵地價稅 ④地價稅納稅基準日為 8 月 31 日
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• 113年 普通考試 第14題
  有關公告地價，原則上應每幾年重新規定地價一次？有關房屋標準價格，應每幾年重新評定房屋標準價格一次？
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• 113年 普通考試 第15題
  依 113 年修正房屋稅條例規定，下列有關適用自住房屋稅率之規定，何者錯誤？
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• 113年 普通考試 第18題
  有關出售房地，並適用房地合一稅之敘述，下列何者錯誤？
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• 113年 普通考試 第22題
  依土地稅法及相關法規規定，有關地價稅課徵規定之敘述，下列何者正確？
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• 113年 普通考試 第23題
  依土地稅法規定，下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述，何者正確？
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• 112年 普通考試 第11題
  有關房屋稅的相關規定，下列何者錯誤？
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• 112年 普通考試 第15題
  所得稅法中的固定資產、遞耗資產以及無形資產遇到物價上漲至少達多少時，得實施資產重估價？
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• 112年 普通考試 第16題
  關於自用住宅用地地價稅之敘述，下列何者錯誤？
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• 111年 普通考試 第5題
  依據我國所得稅法之規定，個人出售符合所得稅法第 4 條之 5 規定之自住房屋、土地，下列敘述何者正確？
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• 111年 普通考試 第6題
  獨資、合夥組織營利事業交易其於民國 105 年 1 月 1 日以後取得之房屋、土地，應如何課稅？
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• 111年 普通考試 第14題
  土地所有權人因重購土地退還土地增值稅，其重購之土地自完成移轉登記之日起 5 年內再行移轉時，應如何處理？
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• 111年 普通考試 第15題
  土地增值稅若符合長期持有減徵之規定，則至少須持有超過幾年？
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• 111年 普通考試 第16題
  依據我國土地稅法之規定，土地為信託財產者，於信託關係存續中，以下列何者為地價稅或田賦之納稅義務人？
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• 111年 普通考試 第18題
  依據我國土地稅法之規定，欲適用一生一次自用住宅用地土地增值稅優惠稅率之規定，下列敘述何者錯誤？
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• 111年 普通考試 第19題
  不動產因下列那些方式取得者，其契稅稅率為 6\%？
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• 110年 普通考試 第2題
  李小姐於民國 106 年 3 月 1 日以新臺幣 950 萬元購入（並完成所有權登記）新北市房地一筆，於民國 110 年 10 月 31 日以新臺幣 1,200 萬元出售（並完成移轉所有權登記），依現…
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• 110年 普通考試 第10題
  章小姐民國 109 年 1 月 3 日出售自用住宅土地一筆，售價 800 萬元，按當期公告現值 660 萬元申報並繳納土地增值稅 60 萬元。民國 110 年 5 月 1 日以夫名義，以成交價 1,0…
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• 110年 普通考試 第11題
  李先生有一處符合自用住宅用地地價稅優惠稅率用途之房地，於 109 年 7 月 1 日起出租給他人供營業用，則該筆土地自那一期開始應恢復一般稅率課稅？
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• 110年 普通考試 第12題
  有關土地稅之納稅義務人，下列敘述何者錯誤？
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• 110年 普通考試 第17題
  有關個人出價取得房地，並適用房地合一稅之敘述，下列何者錯誤？
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• 110年 普通考試 第23題
  甲君在臺北市有一筆土地面積 3 公畝，107 年購入時價格 2,000 萬元，登記土地所有權人為甲君，地上有建築物並遷入甲君配偶之戶籍。109 年之申報地價 1,500 萬元，公告現值 1,600 萬…
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• 109年 普通考試 第5題
  按「房地合一」課稅制度計算個人房屋、土地交易之課稅所得時，如未提示因取得、改良及移轉而支付之費用者，稽徵機關應如何計算其費用？
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• 109年 普通考試 第16題
  依土地稅法規定，有關地價稅課徵之敘述，下列何者錯誤？
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• 109年 普通考試 第17題
  有關信託土地地價稅與土地增值稅之敘述，下列何者錯誤？
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• 109年 普通考試 第18題
  土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅之總額，不得超過土地移轉時應繳增值稅總額之比例為：
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• 109年 普通考試 第20題
  依房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？
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• 109年 普通考試 第21題
  依契稅條例規定，下列敘述何者錯誤？
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• 108年 普通考試 第15題
  土地稅法中有關主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅之規定，下列何者錯誤？
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• 108年 普通考試 第16題
  林小姐在 107 年 12 月 12 日出售土地一筆，買賣契約書於 12 月 20 日簽訂，而於 108 年 1 月 25 日申報土地增值稅，其土地增值稅之申報移轉現值為何？
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• 108年 普通考試 第17題
  下列有關土地稅法之課稅規定何者正確？
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• 108年 普通考試 第18題
  甲公司為總機構在我國境內之營利事業，民國 107 年 7 月出售民國 106 年 12 月買入，持有期間未滿一年的房地一戶，若該房地買進成本為 2,600 萬元，出售價格為 2,500 萬元，土地漲價…
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• 108年 普通考試 第19題
  現行房屋稅稅率之規定，下列何者錯誤？
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• 107年 普通考試 第15題
  下列何者適用的地價稅稅率較低？
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• 107年 普通考試 第16題
  下列何情形須課徵土地增值稅？
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• 107年 普通考試 第17題
  a.至 d.之規定均有期間限制，請依期間長短選出正確答案（「>」指大於；「=」指等於）： a.出售自用住宅所繳納之綜合所得稅，於新購自用住宅後退還，出售至新購間之期間 b.出售 105 年後購入之自用…
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• 107年 普通考試 第18題
  下列有關土地增值稅之相關規定，何者正確？
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• 107年 普通考試 第19題
  依房屋稅條例規定，房屋同時作住家及非住家用者，應以實際使用面積，分別按住家用或非住家用稅率，課徵房屋稅。但非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積的多少？
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• 107年 普通考試 第25題
  陳先生在臺北市有土地 3 公畝，其中 2 公畝為自用住宅用地，1 公畝為未作任何使用並與使用中之土地隔離之公共設施保留地。假設陳先生每公畝課稅地價為 1,000 萬元，當年臺北市累進起點地價為 1,2…
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• 106年 普通考試 第16題
  汪大明先生將坐落中山區的土地設定信託，委由 A 銀行信託部管理，並移轉過戶。關於該受託土地移轉的土地增值稅事務，應如何處理？
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• 106年 普通考試 第17題
  土地稅法累進起點地價係指各該直轄市或縣（市）土地多少面積之平均地價為準，但不包括工業、礦業、農業用地及免稅土地在內？
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• 106年 普通考試 第18題
  依現行土地稅法，有關地價稅之規定，下列敘述何者正確？
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• 106年 普通考試 第19題
  楊先生於 102 年以 400 萬元取得公告現值 200 萬元的土地，同年將土地贈與給配偶（申請不課徵土地增值稅），104 年土地公告現值 220 萬元，經區段徵收，楊太太取得 230 萬元現金補償其…
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• 106年 普通考試 第20題
  依契稅條例規定，下列敘述何者正確？①甲出售土地給乙，對甲課徵契稅 ②甲與乙交換同等價值的房屋，對甲、對乙課徵契稅 ③甲無償贈與乙房屋一棟，對甲課徵贈與契稅 ④某公立大學購買校舍一棟做為教學使用，免徵契…
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• 105年 普通考試 第4題
  中華民國境內居住之個人，於 105 年 8 月 1 日出售於 103 年 2 月 1 日取得之房屋、土地，依所得稅法規定，其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率，下列何者正確？
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• 105年 普通考試 第6題
  李先生在 105 年 2 月買進房屋及其坐落基地供出租，同年 7 月將該屋出售給房客，則出售房地所得適用稅率為：
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• 105年 普通考試 第16題
  李四今年出售持有十年土地，移轉現值為 500 萬元，物價指數調整後前次移轉現值為 200 萬元，應納土地增值稅：
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• 105年 普通考試 第17題
  經主管機關核准設置之加油站，其土地之地價稅稅率為：
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• 105年 普通考試 第18題
  依土地稅法規定，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形，下列敘述何者錯誤？
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• 105年 普通考試 第19題
  依土地稅法規定，私人捐贈供興辦社會福利事業之土地免徵土地增值稅，其應符合之條件，下列何者錯誤？
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• 105年 普通考試 第20題
  張三將評定標準價格 100 萬元房屋，以 300 萬元賣給李四，契稅納稅義務人及稅額為：
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